Programa Académico

1. Introducción a las NIIF

• ¿Qué son las NIIF?
• Adopción de las NIIF en Ecuador.
• Identificación de la NIIF aplicable según el tipo de entidad.
• Beneficios de la aplicación de estándares internacionales.

2. NIIF 18: Nueva estructura para la presentación financiera

• Objetivo de la NIIF 18 y eliminación de la flexibilidad existente bajo NIC 1.
• Componentes principales de la norma.
• Nueva estructura obligatoria del Estado de Resultados Integral:
  • Cinco categorías definidas.
  • Principios de agregación y desagregación.
  • Subtotales obligatorios.
  • Medidas de desempeño definidas por la gerencia (MPM).
  • Presentación de gastos por naturaleza y función.
• Modificaciones relacionadas con NIC 7 y NIC 8.
• Cronograma de implementación y conciliaciones requeridas.

3. Taller práctico: Estado de Resultados Integral bajo NIIF 18

• Estado de Resultados Integral 1 y 2.
• Medidas de Desempeño Definidas por la Gerencia 1 y 2.
• Estados Financieros y Notas para la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros (ejercicio real completo).

4. Espacio de consultas y resolución de casos

1. Introducción y contexto normativo en el Ecuador

• El derecho fundamental a la protección de datos.
• El ecosistema de control actual.
• La Superintendencia de Protección de Datos Personales (SPDP) y sus potestades de vigilancia, auditoría y sanción.
• ¿Por qué le importa al empresario y al contador?

2. El rol del contador y la empresa frente al tratamiento de datos

• ¿Quiénes son responsables y encargados del tratamiento?
• El rol del estudio contable o del contador externo: corresponsabilidad y exigencias de seguridad.
• Principios rectores aplicados al entorno corporativo.

3. Flujos de información y transferencias de datos

• Transferencias nacionales e internacionales.
• Requisitos legales obligatorios para transferencias: consentimiento válido o causales de excepción; acuerdos escritos y cláusulas contractuales.
• El deber de conservar la documentación e historiales de respaldo.
• Transferencias internacionales y niveles adecuados.

4. Riesgos, auditoría y plan de acción empresarial

• Sanciones y riesgos reputacionales.
• Buenas prácticas para la gestión contable y administrativa.
• Inventario de bases de datos (mapeo de flujos de información financiera y de recursos humanos).
• Medidas técnicas y organizativas (cifrado, control de accesos a sistemas contables y de planillas).
• Evaluaciones de impacto cuando se manejen categorías sensibles o flujos complejos.

Preguntas y respuestas / Cierre

1. Del resultado contable al riesgo tributario

• Diferencias entre resultado contable y resultado tributario.
• Identificación de partidas que generan ajustes tributarios.
• Principales fuentes de contingencias fiscales.
• Impacto de una adecuada conciliación tributaria en la determinación del impuesto a la renta.

2. Gestión del riesgo tributario empresarial

• Identificación y evaluación de riesgos tributarios.
• Controles preventivos para evitar observaciones fiscales.
• Errores frecuentes detectados en procesos de revisión tributaria.
• Importancia del sustento documental y trazabilidad de operaciones.

3. Exenciones, incentivos y beneficios tributarios

• Identificación de ingresos exentos y beneficios aplicables.
• Requisitos para acceder y mantener beneficios tributarios.
• Análisis del correcto tratamiento fiscal.

4. Criterios de deducibilidad y deducciones adicionales

• Requisitos para la deducibilidad de gastos.
• Gastos no deducibles frecuentes.
• Deducciones adicionales previstas en la normativa tributaria.
• Errores comunes en la aplicación de incentivos fiscales.

5. Detección de inconsistencias y diferencias tributarias

• Herramientas para identificar diferencias entre registros contables y tributarios.
• Análisis de inconsistencias antes de una revisión de la administración tributaria.
• Casos prácticos de contingencias y medidas preventivas.

1. Fundamentos de la conciliación tributaria

• Estructura de una conciliación tributaria adecuada.

2. Desarrollo práctico de la conciliación tributaria

• Identificación de partidas conciliatorias.
• Tratamiento de:
  • Ingresos exentos y no objeto de impuesto.
  • Gastos deducibles y no deducibles.
  • Diferencias temporarias y permanentes.
  • Deducciones adicionales e incentivos tributarios.
• Determinación de la base imponible y cálculo del impuesto a la renta.

3. Taller aplicado: casos prácticos y ejercicios reales

• Resolución guiada de ejercicios de conciliación tributaria.
• Análisis de situaciones frecuentes en empresas ecuatorianas.
• Identificación de errores y diferencias que generan contingencias fiscales.
• Aplicación de criterios técnicos para una conciliación tributaria confiable.
• Espacio práctico para resolver consultas y casos particulares de los participantes.